Các loại thuế mà hộ kinh doanh cần phải nộp cập nhật 2025

Năm 2025 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chế độ thuế đối với hộ kinh doanh tại Việt Nam. Từ ngày 1/6/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử và thiết bị tính tiền kết nối dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

Vậy các hộ kinh doanh cần phải nộp những loại thuế nào? Bài viết này 9Pay sẽ tổng hợp đầy đủ các loại thuế mà hộ kinh doanh cần phải nộp theo quy định mới nhất.

1. Hộ kinh doanh là gì?

Hộ kinh doanh là cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình thực hiện hoạt động thương mại, sản xuất, dịch vụ có phát sinh doanh thu, được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam. Theo quy định, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng phải nộp thuế.

Việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh được điều chỉnh chủ yếu bởi các văn bản pháp lý như:

Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14: ​​Quy định chung về quản lý thuế đối với các tổ chức và cá nhân kinh doanh.

Thông tư 40/2021/TT-BTC: Hướng dẫn về việc kê khai và nộp thuế cho hộ kinh doanh.

Nghị định 139/2016/NĐ-CP: Quy định chi tiết về thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Nghị định 70/2025/NĐ-CP: Các quy định cập nhật cho năm 2025 về nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.

Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ.

Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Quy định về đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, giảm thuế và căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân.

2. Các loại thuế mà hộ kinh doanh cần phải nộp (Cập nhật 2025)

Từ năm 2025, việc kê khai và nộp thuế của hộ kinh doanh trở nên minh bạch hơn, đặc biệt với sự áp dụng hóa đơn điện tử theo lộ trình bắt buộc được quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

2.1. Phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu

Hộ kinh doanh được phân thành các nhóm dựa trên doanh thu hàng năm:

• Nhóm 1: Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

Nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp khoán

Không phải nộp thuế giá trị gia tăng

• Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu - 1 tỷ đồng/năm

Nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ %

Nộp thuế giá trị gia tăng (nếu có)

• Nhóm 3: Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên

Từ 1/6/2025 phải sử dụng hóa đơn điện tử bắt buộc

Nộp đầy đủ các loại thuế như doanh nghiệp

2.2. Các loại thuế và nghĩa vụ hiện hành đối với hộ kinh doanh

A. Thuế môn bài

Thuế môn bài là loại thuế bắt buộc mà các hộ kinh doanh phải nộp hằng năm. Mức thuế môn bài phụ thuộc vào mức doanh thu của hộ kinh doanh, và được quy định theo các mức cụ thể:

• Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Mức thuế môn bài là 300.000 đồng/năm.
• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng đến dưới 300 triệu đồng: Mức thuế môn bài là 500.000 đồng/năm.
• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 triệu đồng: Mức thuế môn bài là 1 triệu đồng/năm.

B. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là một trong những loại thuế phổ biến nhất mà hộ kinh doanh phải nộp khi hoạt động kinh doanh có liên quan đến hàng hóa, dịch vụ. Căn cứ vào Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng và các Nghị định, Thông tư hướng dẫn, hộ kinh doanh phải nộp thuế GTGT khi cung cấp dịch vụ hoặc bán hàng hóa. Mức thuế suất áp dụng đối với các loại hàng hóa, dịch vụ cụ thể có thể là 0%, 3%, hoặc 5%.

Cách tính thuế:

• Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho những hộ kinh doanh có doanh thu lớn và có giấy phép kinh doanh đầy đủ.

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào

• Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, không có hệ thống kế toán hoặc kế toán không đầy đủ.

Thuế GTGT = Doanh thu × Tỉ lệ thuế GTGT

Hộ kinh doanh cần phải kê khai và nộp thuế đúng hạn để tránh bị xử phạt vi phạm.

C. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đối với các hộ kinh doanh có thu nhập từ hoạt động kinh doanh cá nhân, thuế thu nhập cá nhân là loại thuế phải nộp. Hộ kinh doanh có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân dựa trên mức thu nhập thực tế của mình.

Mức thuế suất thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh có thể dao động từ 5% đến 35% tùy thuộc vào mức thu nhập. Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, các hộ kinh doanh có thể lựa chọn hình thức tính thuế trực tiếp hoặc thông qua việc kê khai chi tiết.

D. Thuế tiêu thụ đặc biệt

Các hộ kinh doanh trong ngành nghề đặc thù như sản xuất, tiêu thụ rượu, bia, thuốc lá, ô tô, đều phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt. Mức thuế tiêu thụ đặc biệt này khá cao và có thể lên đến 70% đối với một số mặt hàng.

Ví dụ: Hộ kinh doanh bán xe ô tô có giá trị 500 triệu đồng, với thuế tiêu thụ đặc biệt 10%. Thuế phải nộp là 50 triệu đồng.

3. Điểm mới quan trọng 2025: Hóa đơn điện tử & Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Một trong những thay đổi đáng chú ý là Nghị định 70/2025/NĐ-CP được ban hành, sửa đổi Nghị định 123/2020 bổ sung nhiều quy định về hóa đơn, chứng từ, trong đó có mở rộng đối tượng và làm rõ tiêu chí về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, tích hợp biên lai thu phí, và quy định về tiêu hủy hóa đơn điện tử.

Trước đây, doanh nghiệp vừa phải lập hóa đơn bán hàng, vừa phải tách riêng biên lai thu thuế, phí, lệ phí. Điều này gây ra sự rườm rà và bất tiện, đặc biệt trong các trường hợp như thu hộ thuế môi trường, lệ phí trước bạ…

Với Nghị định 70, Chính phủ cho phép bổ sung:

Hóa đơn điện tử bắt buộc: Từ ngày 1/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ thiết bị tính tiền với yêu cầu kết nối dữ liệu trực tiếp đến cơ quan thuế.

Mở rộng đối tượng ủy nhiệm: Từ ngày 1/6/2025, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được phép ủy nhiệm cho bên thứ ba lập hóa đơn điện tử.

4. Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh có phải nộp thuế GTGT không?

Có. Tuy nhiên, theo quy định hiện hành (chủ yếu là Thông tư 40/2021/TT-BTC), việc nộp thuế GTGT và thuế TNCN của hộ kinh doanh cá thể phụ thuộc vào mức doanh thu.

Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, hộ kinh doanh sẽ được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp tính thuế khoán (tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu).

Khi nào phải dùng hóa đơn điện tử?

Từ ngày 01/06/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP,  chính thức bãi bỏ hình thức nộp thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ trở lên. Các hộ kinh doanh này phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Mức phạt nếu không nộp thuế đúng hạn?

Mức phạt phụ thuộc vào hành vi (chậm nộp, không nộp, khai sai) theo Luật Quản lý thuế và các nghị định xử phạt hành chính; có thể bao gồm phạt tiền, truy thu và lãi chậm nộp.

Hộ kinh doanh có thể nộp thuế online không?

Có. Hiện nay, hộ kinh doanh có thể nộp thuế thông qua Cổng dịch vụ công Quốc gia hoặc các ứng dụng thanh toán trực tuyến của ngân hàng và Tổng cục Thuế.

Năm 2025 đánh dấu bước chuyển quan trọng trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh tại Việt Nam. Việc hiểu rõ và thực hiện đúng các nghĩa vụ thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí và nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Hộ kinh doanh cần chủ động cập nhật thông tin, chuẩn bị đầy đủ các điều kiện để thực hiện đúng quy định mới, đặc biệt là việc triển khai hóa đơn điện tử cho những trường hợp thuộc diện bắt buộc từ 1/6/2025.

Để đảm bảo tuân thủ đầy đủ và tận dụng tốt nhất các chính sách thuế, hộ kinh doanh nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia thuế và thường xuyên cập nhật thông tin từ cơ quan thuế địa phương.